Содержание
Коротко. НДС — налог на добавленную стоимость, который заложен в цену почти всех товаров и услуг. Платит его в итоге покупатель, а бизнес лишь перечисляет налог государству. С 2026 года базовая ставка выросла с 20% до 22%, сохраняются льготные 10% и 0%. Важное изменение: НДС теперь касается и части ИП на УСН — кто превысил порог дохода. Ниже — как работает НДС и кого он затрагивает.
Обновлено: июнь 2026. Точные ставки и пороги — на nalog.gov.ru.
Что такое НДС
НДС (налог на добавленную стоимость) — это надбавка к цене на каждом этапе от производителя до прилавка. Юридически его платит бизнес, но фактически он включён в цену, и оплачивает его конечный покупатель. Бизнес выступает «посредником»: собирает НДС с покупателей и перечисляет в бюджет, уменьшая его на НДС, который сам заплатил поставщикам.
Ставки НДС в 2026
С 1 января 2026 года действуют ставки: - 22% — базовая ставка (раньше была 20%); - 10% — льготная на ряд социально значимых товаров (часть продуктов, детские товары, лекарства и др.); - 0% — например, для экспорта.
Кроме того, для ИП и компаний на УСН, ставших плательщиками НДС, есть пониженные ставки 5% и 7% (зависят от уровня дохода) — но при них нельзя принимать к вычету входной НДС.
Кто платит НДС
Традиционно НДС платят компании и ИП на общей системе (ОСНО) — для них это основной налог (см. «ОСНО для ИП»). Спецрежимы (УСН, патент, НПД) раньше от НДС в основном освобождали — но с 2026 года для УСН правила изменились.
НДС и УСН в 2026
Главное изменение для малого бизнеса: часть ИП на УСН стала плательщиками НДС. Освобождение действует, только пока доход ниже порога — с 2026 года он снижен до 20 млн ₽ в год (и будет постепенно снижаться дальше). Если доход превысил порог, ИП на УСН платит НДС: либо по пониженной ставке 5% (7% при большем доходе) без вычетов, либо по общей 22% с вычетами. Это серьёзно влияет на расчёты и цены — обязательно сверьтесь с бухгалтером (как считается основной налог УСН — «Налоги ИП на УСН в 2026»).
Как это влияет на цены
Поскольку НДС заложен в цену, его повышение до 22% постепенно отражается на стоимости товаров и услуг. Для бизнеса это значит: важно правильно закладывать НДС в цену и не путать выручку с прибылью (про разницу — «Выручка и прибыль ИП»). Для покупателя — часть роста цен связана именно с НДС.