Содержание
Коротко. Самозанятый на НПД платит налог 4% с доходов от физлиц и 6% — от юрлиц и ИП. Налог считает сама ФНС в приложении «Мой налог» на основе пробитых чеков. Ваша задача — пробивать чек на каждое поступление, следить за лимитом 2,4 млн ₽ в год и откладывать налог заранее. Чтобы видеть реальную картину доходов, прибыль по клиентам и не превысить лимит, удобно вести параллельный учёт в отдельном приложении.
Обновлено: июнь 2026. Ставки и условия НПД — на npd.nalog.ru и nalog.gov.ru.
Что такое НПД и сколько платить
НПД — налог на профессиональный доход, специальный режим для самозанятых. Ставки:
- 4% — с доходов, полученных от физических лиц;
- 6% — с доходов от юрлиц и ИП.
Налог рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог» на основе чеков, которые вы пробиваете. Платить — раз в месяц, до 28-го числа следующего месяца. Отчётности и деклараций нет, страховые взносы платить не обязательно (но пенсионный стаж тогда не идёт).
Лимит 2,4 млн ₽: почему за ним важно следить
Применять НПД можно, пока доход не превысил 2,4 млн ₽ с начала года. Как только сумма превышена:
- право на НПД теряется с момента превышения;
- с суммы сверх лимита налог уже не 4–6%;
- нужно срочно решать, куда переходить (чаще всего — ИП на УСН).
Поэтому фрилансеру с растущим доходом критично видеть накопленную сумму за год в реальном времени, а не узнавать о превышении постфактум. Если приближаетесь к лимиту — заранее оформляйте ИП на УСН: как там устроены налоги, мы разобрали в статье «Налоги ИП на УСН в 2026».
Что обязательно делать самозанятому
- Пробивать чек на каждое поступление в «Мой налог» — это основа, без чека доход не учтён, а его сокрытие — нарушение.
- Указывать тип плательщика (физлицо или юрлицо/ИП) — от этого зависит ставка 4% или 6%.
- Следить за лимитом 2,4 млн ₽.
- Откладывать налог заранее, чтобы 28-го числа сумма была на счёте.
Зачем вести свой учёт, если есть «Мой налог»
«Мой налог» считает налог — и всё. Он не отвечает на вопросы, которые важны фрилансеру:
- Сколько я реально заработал, а сколько ушло на расходы (подписки, реклама, подрядчики)?
- Какой клиент или проект приносит больше прибыли, а какой — одни хлопоты?
- Сколько свободных денег останется после налога и обязательных трат?
- Не приближаюсь ли я к лимиту 2,4 млн ₽?
Для этого нужен управленческий учёт «для себя» — отдельно от налогового. Он показывает прибыль, а не только оборот. Почему это разные вещи — в статье «Как считать прибыль, а не выручку».
Сколько откладывать на налог
Простой ориентир для самозанятого:
Откладывайте 6% с каждого поступления (по верхней ставке).
Если платит физлицо (4%) — отложите чуть больше, чем нужно, излишек останется вам. Так к сроку уплаты налог уже собран. Подробнее про резерв и формулу — в материале «Как откладывать резерв под налоги».
Как вести учёт удобно
Минимальная система, которая реально работает у фрилансеров:
- Пробили чек в «Мой налог» — сразу занесли поступление в приложение учёта, привязали к клиенту/проекту.
- Отметили расходы по проекту (если были).
- Приложение само показывает прибыль по каждому проекту, накопленный доход за год (контроль лимита) и резерв под налог.
В Tempa это закрывается в одном месте: доходы и расходы по проектам, прибыль каждого, резерв под налог и выгрузка в Excel. Личные финансы и рабочие — в одном приложении, без отдельных таблиц.