Как выбрать систему налогообложения для ИП в 2026

Коротко. У ИП есть несколько режимов: НПД (самозанятость), УСН «Доходы», УСН «Доходы минус расходы», патент (ПСН) и ОСНО. Выбор зависит от дохода, наличия расходов и сотрудников, вида деятельности и региона. Чаще всего малому бизнесу подходят НПД (для совсем небольших оборотов без сотрудников) или УСН; патент — для конкретных видов деятельности; ОСНО — когда нужен НДС или превышены лимиты. Ниже — как выбрать без переплаты.

Обновлено: июнь 2026. Лимиты и ставки сверяйте на nalog.gov.ru.

От чего зависит выбор

Главные факторы: - доход (лимиты у режимов разные); - есть ли весомые расходы (важно для выбора между УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы»); - сотрудники (часть режимов ограничивает их число); - вид деятельности и регион (для патента и льгот); - нужен ли вашим клиентам НДС.

Универсального «лучшего» режима нет — есть подходящий под ситуацию.

НПД — самый простой

Налог на профессиональный доход (самозанятость): ставка 4% с доходов от физлиц и 6% от юрлиц, без отчётности и взносов «по умолчанию», лимит 2,4 млн ₽ в год, нельзя нанимать сотрудников и перепродавать товары. Идеален для услуг и небольших оборотов (сравнение — «ИП или самозанятый»).

УСН — универсальный

Самый распространённый режим для ИП, два варианта: - УСН «Доходы» — налог обычно 6% со всех поступлений, можно уменьшать на взносы. Подходит, когда расходов мало. - УСН «Доходы минус расходы» — налог обычно 15% с прибыли. Выгоден, когда расходы большие и подтверждены документами.

Детали ставок и лимитов — в «Налоги ИП на УСН в 2026». С 2026 при превышении порога дохода на УСН добавляется НДС — это важно учесть.

Патент — для своих видов

Патент (ПСН) — фиксированная стоимость за право вести конкретный вид деятельности, налог не зависит от реального дохода. Выгоден, когда фактический доход выше «вменённого» по патенту. Подходит не всем видам деятельности и есть лимиты (подробно — «Патент для ИП»).

ОСНО — когда нужен НДС

Общая система — самая сложная: НДФЛ, НДС, полноценный учёт. Её выбирают, когда превышены лимиты спецрежимов или когда клиентам принципиально нужен НДС (например, в работе с крупными компаниями). Для большинства малого бизнеса ОСНО избыточна.

Как выбрать

1. Прикиньте годовой доход и есть ли крупные расходы.
2. Решите, будут ли сотрудники.
3. Проверьте, подходит ли ваш вид деятельности под НПД/патент.
4. Уточните, нужен ли клиентам НДС.
5. Сравните налог по 2–3 подходящим режимам на ваших цифрах.

При сомнениях посчитайте налог по каждому варианту на реальных цифрах — это лучший способ не переплатить.

Частые вопросы