Содержание
Коротко. ИП на УСН «Доходы» уменьшает налог на сумму страховых взносов: без работников — вплоть до нуля, с работниками — не более чем на 50%. На практике у многих небольших ИП взносы полностью перекрывают налог, и отдельно платить его не приходится. Главное — корректно учитывать взносы в расчёте. Ниже — правила и пример.
Обновлено: июнь 2026. Детали — на nalog.gov.ru.
Почему это работает
На УСН «Доходы» налог считается со всей выручки по ставке 6%. Но закон разрешает вычесть из этого налога уплаченные страховые взносы — за себя и за сотрудников. Это не льгота для избранных, а стандартное правило, которым пользуются все ИП. Именно поэтому реальная нагрузка у небольшого ИП часто ниже, чем «6% со всего».
Без работников: до нуля
ИП без сотрудников уменьшает налог по УСН «Доходы» на всю сумму уплаченных за себя взносов — вплоть до нуля. То есть если ваш налог за период меньше или равен взносам, отдельный налог платить не нужно: вы фактически уплачиваете только взносы.
В 2026 году фиксированные взносы — 57 390 ₽ плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽ (подробно — «Страховые взносы ИП в 2026»).
с дохода 1 000 000 ₽
57 390 + 7 000 ₽
С работниками: максимум 50%
Если у ИП есть сотрудники, налог можно уменьшить на взносы (и за себя, и за работников), но не более чем на 50%. То есть как минимум половину налога заплатить придётся, даже если взносов больше.
УСН «Доходы минус расходы»
Здесь логика другая: взносы не вычитаются из налога, а учитываются в расходах, уменьшая налоговую базу (с которой берётся 15%). Эффект тоже есть, но устроен иначе. Как выбрать объект — в статье «Налоги ИП на УСН в 2026».
Пример расчёта (УСН «Доходы», без работников)
Доход за год — 1 000 000 ₽. - Налог 6%: 60 000 ₽. - Взносы: 57 390 ₽ фикс + 1% с (1 000 000 − 300 000) = 7 000 ₽ → 64 390 ₽. - Уменьшаем налог на взносы: 60 000 − 64 390 < 0 → налог к доплате 0 ₽. - В бюджет уходят только взносы 64 390 ₽.
При большем доходе налог уже превысит взносы, и разницу нужно будет доплатить — но всё равно за минусом взносов.
Важно про учёт
Чтобы корректно уменьшать налог, нужно знать сумму взносов и налога за период и держать резерв. Удобно, когда это считается автоматически: в Tempa для профиля ИП виден доход за период и рассчитанный резерв под налог — а как откладывать резерв с запасом, описано в статье «Резерв под налоги ИП».